The probability of detection and the penalty rate as deterrents to tax evasion

Abstract

The purpose of the present study is to examine the effectiveness of the Random Audit Rule and the Cut Off Audit Rule, for the confrontation of tax evasion. The effectiveness of the Random audit rule is affected positively by the taxpayers'degree of risk aversion. The effectiveness of the Cut Off Audit Rule is affected positively by the degree of income inequality. So, the taxpayers' risk aversion and the income inequality are affected the revenue that government expects to collect from taxes.

Σκοπός της παρούσας έρευνας είναι η εξέταση της αποτελεσματικότητας δύο, εκ των βασικών κανόνων επιλογής των φορολογουμένων, Κανόνας Τυχαίας Επιλογής και Κανόνας Διαχωρισμού, στην περίπτωση εφαρμογή τους στην Ελληνική Οικονομία, κατά την προ-μνημονιακή εποχή, (έτος 2009). Η αποτελεσματικότητα του Κανόνα Τυχαίας Επιλογής, φαίνεται να εξαρτάται θετικά, σε σημαντικό βαθμό, από τον βαθμό αποστροφής του Έλληνα φορολογουμένου. Η αποτελεσματικότητα του Κανόνα Διαχωρισμού, φαίνεται να εξαρτάται θετικά, σε σημαντικό βαθμό, από τον βαθμό ανισοδιανομής του συνολικού εισοδήματος. Αυτά σημαίνουν ότι η καταλληλότητα των κανόνων επιλογής, ως μέσα αντιμετώπισης του φαινομένου της φοροδιαφυγής, εξαρτάται, μεταξύ άλλων, από την στάση, που έχουν οι φορολογούμενοι, απέναντι σε καταστάσεις, που περιέχουν κίνδυνο, καθώς επίσης και από την κατανομή του συνολικού εισοδήματος, μεταξύ των φορολογουμένων. Σε περιπτώσεις όπου οι φορολογούμενοι έχουν υψηλή αποστροφή στον κίνδυνο, η φορολογική αρχή δύναται να στηριχτεί στο σύστημα τυχαίας επιλογής των φορολογουμένων για έλεγχο. Σε περιπτώσεις όπου οι ανισότητες είναι έντονες, η έλεγχοι πρέπει να πραγματοποιούνται βάσει του Κανόνα Διαχωρισμού, επιλέγοντας μόνο άτομα που δηλώνουν χαμηλό εισόδημα.